Нужно ли при переходе с ОСНО на УСН восстанавливать НДС при приобретенным услугам?
Добрый день.
Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста, при переходе на УСН с 2022г надо ли было восстанавливать НДС по оказанным нам в 4кв 2021г услугам (телефон + интернет)? Услуги оплачены, приняты к учету и использованы в период когда предприятие еще было на ОСНО. Суммы НДС поставили к возмещению и отразили в Разделе 3 стр 12 Декларации НДС в 4кв 2021. Это неправильно? Надо восстанавливать, подавать уточненки НДС, прибыль?
Уважаемые форумчане, подскажите, пожалуйста, при переходе на УСН с 2022г надо ли было восстанавливать НДС по оказанным нам в 4кв 2021г услугам (телефон + интернет)? Услуги оплачены, приняты к учету и использованы в период когда предприятие еще было на ОСНО. Суммы НДС поставили к возмещению и отразили в Разделе 3 стр 12 Декларации НДС в 4кв 2021. Это неправильно? Надо восстанавливать, подавать уточненки НДС, прибыль?
Comments
-
Добрый день,Цитата: Суммы НДС поставили к возмещению и отразили в Разделе 3 стр 12Не к возмещению, а к вычету (стр. 120).
К возмещению - это когда по декларации налог к вычету превышает налог исчисленный (ст. 176 НК), сумма налога к возмещению отражается по стр. 210 Раздела 3Цитата: Это неправильно?Ну почему же неправильно. Если данные услуги приняты к учету и использовались в вашей деятельности (интернет, телефон - соответствует) + получен верно оформленные с/ф, то вы вы правомерно приняли НДС к вычету в 4 кв. 2021 (ст. 171 НК, ст. 172 НК) и восстанавливать тут нечего.
При переходе с ОСНО на УСН восстановлению подлежит НДС, ранее принятый к вычету по остаткам ТМЦ, ОС (ст. 170 НК)
В связи с чем возник данный вопрос? -
Поступило Требование ИФНС камералка НДС 4кв21 с упоминанием п3 ст 170 НК и фразой что НДС восстанавливается в квартале предшествующем переходу. Засомневалась что правильно сделала НДС.
-
Цитата: Поступило Требование ИФНС камералка НДС 4кв21 с упоминанием п3 ст 170 НК и фразой что НДС восстанавливается в квартале предшествующем переходу. Засомневалась что правильно сделала НДС.У вас остатки ТМЦ, ОС имеются на конец 2021 года? Если Да, вы по ним восстанавливали НДС, ранее принятый к вычету?
-
Нет, ни ТМЦ, ни ОС на конец 2021 не имеются.
Паника отменяется, спасибо. ))) -
Цитата: Паника отменяетсяРазумноЦитата: Нет, ни ТМЦ, ни ОС на конец 2021 не имеются.Так и отвечайте на Требование НИ, что вам нечего восстанавливать.
Стандартное и скорее всего автоматическое требование, когда переход с ОСНО на УСН есть, а восстановления налога в 4 кв. нет.
